Definición OEA

     a) Estar inscrito en el RUC en estado activo y no tener la 
         condición de no habido.

     b) De encontrarse obligado, haber presentado ante la SUNAT, la 
          declaración anual del impuesto a la renta de tercera 
          categoría, así como la información de los estados financieros 
          y balance de comprobación; para lo cual se tendrán en 
          cuenta las últimas cuatro declaraciones anuales del impuesto 
          a la renta de tercera categoría que estuvo obligado a 
          presentar el solicitante al momento de pedir la certificación 
          o de la evaluación periódica de validación. 

     c) Haber presentado sus declaraciones de obligaciones 
          tributarias durante los doce últimos meses contados hasta el 
          mes anterior a la fecha de presentación de la solicitud de 
          certificación o de la evaluación periódica de validación. Este 
          requisito se considera cumplido si el operador se encuentra 
          comprendido en la relación de buenos contribuyentes.

     d) Haber regularizado, sus declaraciones aduaneras de 
          mercancías numeradas durante los doce últimos meses, 
          contados hasta el mes anterior a la fecha de presentación de 
          la solicitud de certificación o de la evaluación periódica de 
          validación.
          Las declaraciones aduaneras sujetas a regularización 
           corresponden a los siguientes regímenes aduaneros: 

           - Importación para el consumo.
           - Exportación definitiva.
           - Admisión temporal para perfeccionamiento activo.
           - Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo. 

      e) No haber generado deudas por obligaciones tributarias y 
           aduaneras que hayan originado medidas cautelares previas 
           al procedimiento de cobranza coactiva, en los últimos cuatro 
           años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de 
           certificación o de la evaluación periódica de validación. 

      f) Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las 
          autoridades competentes en el local o en los locales 
          destinados a operaciones aduaneras.

      g) No haber sido sancionado con resolución firme y consentida 
           en la vía administrativa en los últimos cuatro años calendario 
           concluidos, anteriores a la fecha de presentación de la 
           solicitud de certificación, o desde que se obtuvo la 
           certificación como OEA, por las infracciones aduaneras del 
           Anexo N.° 2, conforme a lo previsto en dicho anexo y según 
           sea de aplicación al tipo de operador a certificar, con 
           excepción de las multas que hubieran sido debidamente 
           canceladas mediante autoliquidación, antes de la 
           notificación de la resolución de multa.

       h) Los representantes legales registrados ante la SUNAT no 
             deben encontrarse en ninguna de las siguientes 
             situaciones:

             h.1) Registrar investigaciones ante el Ministerio Público o 
                     procesos judiciales en trámite, o tener condenas por 
                     delitos tributarios, aduaneros, lavado de activos, tráfico 
                     ilícito de drogas, terrorismo, minería ilegal, tráfico ilegal 
                     de productos forestales maderables, contra los 
                     derechos intelectuales o contra la fe pública. 
                     En los casos de investigaciones ante el Ministerio 
                     Público o procesos judiciales solo se toman en cuenta 
                     los denunciados por el Procurador Público de la SUNAT 
                     o por una entidad gubernamental, salvo en los casos 
                     de delitos contra la fe pública que solo se toman en 
                     cuenta los denunciados por el Procurador Público 
                     de la SUNAT.
             
             h.2) Haber sido sancionados por infracciones 
                    administrativas vinculadas a delitos aduaneros en los 
                    últimos cuatro años calendario anteriores a la fecha de 
                    presentación de la solicitud de certificación, salvo que 
                    tales sanciones hubieran sido dejadas sin efecto por la 
                    autoridad competente.

         a)  No registrar en los últimos doce meses ajustes de valor en 
              el control concurrente y posterior de las declaraciones del 
              régimen de importación para el consumo, con excepción 
              de las autoliquidaciones, que represente un monto 
              acumulado al año calendario concluido, superior al 2% del 
              valor FOB declarado del total de sus importaciones 
              efectuadas en los periodos anuales que corresponda a 
              tales acotaciones.

         b)  No registrar en los últimos doce meses liquidaciones de 
              cobranza por indebida reposición de mercancías en 
              franquicia arancelaria o restitución indebida de derechos 
              arancelarios – Drawback, con excepción de las 
              autoliquidaciones, como resultado de acciones de control 
              posterior que represente un monto total superior al 2% 
              del valor FOB declarado del total de sus exportaciones 
              definitivas efectuadas en los períodos anuales que 
              corresponda a tales acotaciones.

         a)  No registrar en los últimos doce meses ajustes de valor en 
              el control concurrente y posterior de las declaraciones del 
              régimen de importación para el consumo, con excepción 
              de las autoliquidaciones, que representen un monto 
              acumulado al año calendario concluido, superior al 2% del 
              valor FOB declarado del total de sus importaciones 
              efectuadas en los periodos anuales que corresponda a 
              tales acotaciones.

         b)  No registrar en los últimos doce meses liquidaciones de 
              cobranza por derechos arancelarios o tributos dejados de pagar,
              diferente al ajuste de valor, en las importaciones para el 
              consumo, excepción de las autoliquidaciones, como resultado
              de acciones de control posterior que represente un monto
              superior al 2% del valor FOB declarado del total de 
              sus importaciones definitivas efectuadas en los periodos anuales
              que corresponda a tales acotaciones.

a)Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional que reflejen solvencia financiera con capacidad de cumplir sus obligaciones.

b)No reflejar pérdidas durante tres años consecutivos en los últimos cuatro años calendario concluidos, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación periódica, salvo que sustente el respaldo de sus operaciones a satisfacción de la SUNAT..

c)No estar comprendido en un procedimiento concursal de reestructuración patrimonial, quiebra o liquidación, a la fecha de presentación de la solicitud de la certificación o a la fecha de la evaluación periódica.

d)No contar con más de 3 resoluciones de pérdida de aplazamiento o fraccionamiento notificadas, en los últimos cuatro años computados hasta la fecha de presentación de la solicitud de certificación o desde que obtuvo la certificación como OEA.

e)No tener deuda tributaria o aduanera recaudada por la SUNAT que se encuentre dentro de un procedimiento de cobranza coactiva en trámite, a la fecha de evaluación de la solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación periódica, en este último caso no deberá exceder los tres meses.

f)Acreditar un patrimonio neto declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, salvo que sustente el respaldo de sus operaciones a satisfacción de la SUNAT.

    Haber realizado exportaciones en los últimos dos años 
    calendarios concluidos, anteriores a la fecha de presentación 
    de la solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación 
    periódica. 

    Haber numerado declaraciones aduaneras en el régimen de 
    importación para el consumo en los últimos dos años 
    calendario concluidos anteriores a la fecha de presentación 
    de la solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación 
    periódica.

     Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de 
     mercancías en los regímenes de importación para el consumo 
     y exportación definitiva, por un valor FOB superior a los 
     trescientos millones y 00/100 dólares de los Estados Unidos de 
     América (US$ 300 000 000,00) en los últimos cuatro años 
     calendario concluidos.

     Haber numerado en conjunto declaraciones simplificadas en envíos
     de entrega rápida de importación y exportación, por un valor FOB
     superior a los cinco millones y 00/100 dólares de los Estados
     Unidos de América (US$ 5 000 000,000) en los últimos cuatro años
     calendarios concluidos.